Штрафы за нарушения. Налоговый вычет

Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» обязывает большинство предприятий и организаций перейти на новую схему применения онлайн-касс. Это является необходимым условием их дальнейшей деятельности. Закон 54-ФЗ требует указания большего объема данных в чеках и бланках при строгом соблюдении отчетности предприятий и организаций.

Установленные новые обязательные реквизиты чеков ККТ дают возможность регистрировать документооборот, проводимый в электронной форме.
Этапы перехода на ККТ и изменения в 54-ФЗ

Этапы перехода, определяют условия, согласно которым организация обязана сменить контрольно-кассовую технику и метод передачи кассовых чеков в ФНС.

1. 54-ФЗ в 2016 - передача данных в электронном виде и регистрация контрольно-кассовой техники с фискальным накопителем на добровольной основе. Была введена электронная регистрация онлайн-кассы.
2. 54-ФЗ в 2017 - по установлению было необходимо регистрировать и применять ККТ только нового поколения с ФН, а передача кассовых чеков на сервера оператора фискальных данных стала обязательна. ЭКЛЗ была заменена на фискальный накопитель 1.0 и 1.05 на срок 13 и 36 месяцев.

          • Организации, которые обязуются соответствовать 54-ФЗ
             - Занимающиеся торговлей на ОСНО,УСН
          • ИП, которые должны отвечать требованиям 54-ФЗ 
             - Занимающиеся торговлей на ОСН и УСН.

3. 54-ФЗ в 2018 - в этом году договор с ОФД стал обязательным для большего числа организаций и ИП, которые применяли иные системы налогообложения.
          • Обязанности для организаций
             - Организации в сфере торговли на ЕНВД
             - Организации, причисляемые к общепиту на ОСНО, УСН и ЕНВД
          • Обязанности для ИП
             - ИП в сфере торговли на ЕНВД и ПСН при наличии сотрудников
             - ИП, относящиеся к общепиту, на ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН

54-ФЗ в 2019 году - чего ждать?

С 1 Июля 2019 года онлайн-касса и договор с ОФД станут обязательными для:

1. Организаций
          • Предоставляющих услуги на ОСНО, УСН и ЕНВД.
             Также необходимо выдавать БСО   
2. ИП             
          • ИП, занимающиеся торговлей без сотрудников на ЕНВД и ПСН
          • ИП, оказывающие услуги населению и предприятиям на ОСН, УСН,
            ЕНВД и ПСН

54-ФЗ. Основные термины и положения:

1. Новый тип ККТ – важный элемент автоматизации работающей торговой точки с подключением к интернету, позволяющий сделать работу организованной и качественной. Онлайн-кассы передают объем данных в ОФД и принимают сигнал подтверждения, осуществляют печать чеков, запись и хранение информации.
2. Фискальный накопитель (ФН) – внутреннее устройство контрольно - кассовой техники, аналог ЭКЛЗ, установленной в старых кассовых аппаратах. Основная задача – шифрование и сохранение данных, показ выручки в режиме реального времени.
3. ОФД – оператор фискальных данных, необходимый посредник между онлайн-кассами и налоговой инспекцией. Задача ОФД – обработка и передача данных в ФНС, а также обеспечение доступа покупателей к электронным чекам.
4. Электронный чек – документ, подтверждающий работу касс и совершение покупки. Покупатель получает его в удобной форме – e-mail, SMS или ссылка на ОФД.

Изменения в 54-ФЗ в 2018 году предусматривают

1. Регистрацию ККТ без участия ЦТО.
2. Печать чеков через онлайн-кассы.
3. Выбор покупателем формы чека – бумажный, электронный носитель информации или оба одновременно.

Изменения в  54-ФЗ  предусматривают наличие в корпусе кассовой техники фискального накопителя с заводским номером, необходимого для передачи данных в ФНС.

Новый порядок применения ККТ по 54-ФЗ

1. Применение кассовой техники нового образца с установленным фискальным накопителем. (Все разрешенные к использованию модели фискальных накопителей отражены в реестре ФНС).
2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой службе только после заключения договора с ОФД. (Это можно сделать в любой удобной форме через интернет или при непосредственном обращении в ОФД).

Передача данных согласно 54-ФЗ

1. Клиент оплачивает покупку банковской картой, наличными или электронными деньгами.
2. ККТ формирует чек, передающийся в фискальный накопитель.
3. ФН регистрирует чек и через кассу направляет оператору ФД.
4. ОФД принимает чек и подает сигнал о приеме данных.
5. Клиенту выдается бумажный чек или отправляется в электронном виде.
6. ОФД отправляет данные о расчетах в налоговую службу.
7. ОФД сохраняет объем всех информационных данных 5 лет и в любое время предоставляет доступ к данным для ФНС.
8. Покупатель может проверить электронный чек или вернуть товар.
Кто может применять ККТ?


Часть предпринимателей получили отсрочку на установку нового кассового оборудования на период до июля 2019 года. Это обусловлено необходимостью постепенного перехода на новое оборудования в сфере малого бизнеса согласно ФЗ от 27.11.2017 № 337 – ФЗ.
В работе некоторых групп предпринимателей не предусмотрено использование ККТ. Кроме того, для организаций ИП покупка онлайн-касс обойдется дешевле, так как установлен налоговый вычет на их приобретение.

1. Кредитные организации и платежные системы.
2. Все организации и ИП с работой по оказанию услуг населению до 1 июля 2018г.
3. ИП, применяющие режим ПСН и ЕНВД – до 1 июля 2018г.
4. ИП и организации, работающие в отдаленных труднодоступных местах.
5. Сельские аптечные и фельдшерские пункты, не являющиеся аптекой.
6. Религиозные организации.
7. Продавцы газетной и журнальной продукции.
8. Продавцы ценных бумаг.
9. Организации общественного питания учащихся.
10. Рынки, ярмарки, розничная торговля на вынос и овощная весовая продажа.
11. Продажа молока и безалкогольных напитков на розлив с перевозных цистерн.
12. Прием стеклотары.
13. Реализация марок.
14. Реализация ценных предметов.
15. Разнос чая в поездах.
16. Регионы в отдалении и труднодоступных местностях.
17. Продажа проездных документов в городском общественном транспорте.

Требования к контрольно-кассовой технике

1. Современное качественное кассовое оборудование, соответствующее нормам. Это могут быть небольшие онлайн-кассы различных моделей или стационарные мощные кассовые аппараты ведущих производителей. Выбор определяется возможностями и требованиями производства и торговли, объемом работ и сферы применения.
2. Должен быть предоставлен доступ к комплектующим и расходным материалам, соответствующим данной модели кассовой технике.

Новые требования к ККТ по 54-ФЗ

1. Современное оборудование, осуществляющее отправку чеков через интернет.
2. Содержание внутреннего устройства – фискального накопителя (кассы с ЭКЛЗ  не допускаются к использованию).
3. Формирование расширенной информации на чеках с напечатанным QR кодом.
Передача данных с онлайн-кассы согласно федеральному закону осуществляется с каждого чека в регулярном порядке в налоговую службу через сервера оператора фискализации. Отправка данных через ОФД при заключении договора гарантирует полную безопасность и сохранение всего объема данных.